Renteschema voor bepalen omslagrente
In de notitie rente 2017 van de commissie BBV staat aangegeven dat door opnemen van het renteschema in de paragraaf financiering inzicht wordt gegeven aan de volgende drie punten:
- de rentelasten;
- het renteresultaat;
- de wijze waarop rente wordt toegerekend aan investeringen, grondexploitaties en projecten.
Het voorgeschreven rentemodel houdt rekening met 4 grootheden:
A. Werkelijk ontvangen en betaalde rente;
B. Rente die aan grondexploitaties moet worden doorberekend op basis van het gewogen gemiddelde rentepercentage van de bestaande leningenportefeuille, naar verhouding vreemd vermogen / totaal vermogen van de balans per 1 januari;
C. Interne rente over eigen vermogen en voorzieningen;
D. Boekwaarde vaste activa per 1 januari;
De som van A t/m C wordt gedeeld door D en uitgedrukt in een percentage.
Amstelveen rekent -naast een interne rentevergoeding over het eigen vermogen- rente over voorzieningen die gewaardeerd zijn tegen contante waarde. De rente is daarbij nodig om in de toekomst het benodigde bedrag gespaard te hebben.
Het renteschema leidt tot een toegestaan percentage van 3,50%. De omslagrente mag binnen een marge van 0,5%-punt worden afgerond. De werkelijke uitkomst van 3,47% past binnen deze marge. Het positieve renteresultaat in 2020 van € 102.000 ontstaat doordat de gehanteerde omslagrente van 3,50% hoger is dan 3,47%.
Renteschema volgens BBV notitie (bedrag x € 1.000) | begr. 2020 | werk. 2020 |
|---|---|---|
a. De externe rentelasten over de korte en lange financiering | 3.282 | 3.250 |
b. -/- de externe rentebaten | -334 | -334 |
a+b totaal door te rekenen externe rente | 2.949 | 2.916 |
De rente die aan de grex MOET worden doorberekend | 17 | 16 |
-/- De rente van projectfinanciering die aan het taakveld MOET worden doorberekend | 0 | 0 |
c. -/- rente grondexploitaties | 17 | 16 |
d. Aan taakvelden toe te rekenen EXTERNE rente (a tm c) | 2.966 | 2.932 |
e1. Rente over eigen vermogen | 800 | 800 |
e2. Rente over voorzieningen (gewaardeerd op CW) | 156 | 156 |
Betreft A9, wachtgeld en Zorgvlied (graven) tegen 4,5% | ||
f. Totaal geraamde/werkelijk aan taakvelden toe te rekenen rente (d+e) | 3.921 | 3.888 |
g. De geraamde/werkelijk aan taakvelden toegerekende rente | -3.989 | -3.989 |
h. Renteresultaat op het taakveld treasury (f+g) | -68 | -102 |
1. Boekwaarde vaste activa (excl. investeringsfonds) -/- aan derden verstrekte leningen per 1 januari | 112.177 | 112.177 |
|---|---|---|
2. Saldo bij f) | 3.921 | 3.888 |
Toegestaan % (2 gedeeld door 1) | 3,50% | 3,47% |
1. Renteresultaat | -68 | -102 |
|---|---|---|
2. Totaal werkelijk aan taakvelden toe te rekenen rente (saldo bij f) | 3.921 | 3.888 |
Afwijking mag niet > 25% bedragen (1 gedeeld door 2) | -1,74% | -2,62% |